Lecciones Tributarias de Compartir – Año 2026

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PRÓLOGO:

Con la presente obra se pretende dejar en consideración del lector escritos tributarios referidos a diversos temas impositivos, cuya escogencia y preparación – por demás – se sustenta en i) la relevancia aplicativa de esos mismos tópicos y ii) el ordenamiento normativo vigente para cada título en particular.

Concordante con la intención que nuestra obra se convierta en un valioso referente de consulta, y que respecto de ella sea predicable su aplicación en el tiempo, al interior de la misma se encontrarán dos secciones perfectamente identificables, y cuyo ánimo está orientado a la separación de las Lecciones Tributarias del año presente en relación con las Lecciones de años anteriores.

De conformidad con lo anterior, en la primera sección de nuestra obra se hallarán ubicados los escritos tributarios de la versión reciente del libro (o del año actual de edición), en tanto en la segunda se podrá encontrar una compilación de las Lecciones Tributarias de los años anteriores.

La enunciada compilación (y con el ánimo que nuestra obra comporte verdadera utilidad como referente de estudio y consulta) más allá de la suma de los escritos tributarios elaborados a lo largo del tiempo, conlleva un serio proceso de actualización de las Lecciones Tributarias del pasado a través de la i) revisión y modificación de los contenidos temáticos que siguen gozando de relevancia aplicativa y ii) exclusión de aquellas Lecciones que por efectos normativos han perdido total vigencia, o que en el presente no resultan ser relevantes en el ámbito aplicación práctica.

Así pues, nuestra obra no sólo llevará al disfrute de las nuevas Lecciones Tributarias al momento de cada edición, sino que además permitirá remembrar y actualizar los asuntos temáticos tratados en versiones anteriores; con lo cual, en complemento, se dimensiona una importante interiorización de conocimiento tributario.

No obsta anotar, que la presente obra surge del enamoramiento particular del autor por los temas impositivos, y de sus indescriptibles experiencias académicas y profesionales derivadas del ejercicio de su querida profesión liberal y de su grato trasegar como docente y conferencista.

Tabla de contenido:

SECCIÓN 1. LECCIONES TRIBUTARIAS DE COMPARTIR AÑO 2026.

·       Gasto de representación exentos del impuesto sobre la renta. 9

·       Personas naturales no residentes e ingreso no constitutivo de renta por componente inflacionario. 20

·       Deducción especial por fuentes no convencionales de energía “FNCE” dentro del sistema cedular 27

·       Deducibilidad del impuesto de industria y comercio “ICA” para obligados y no obligados a llevar contabilidad. 40

·       Impuestos sobre las ventas “IVA” en las propiedades horizontales. 45

·       Costo fiscal de los bienes raíces adquiridos sin bancarización del pago: 54

·       IVA servicios vinculados a la seguridad social en salud. 63

·       Algunas incidencias tributarias derivadas del ingreso fiscal de los distribuidores minoristas de combustibles. 72

·       Tópicos relevantes impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación (SIMPLE). 85

·       Enajenación de activos fijos en el régimen SIMPLE. 86

·       Renta líquida por recuperación de depreciaciones para sujetos que se trasladan del régimen ordinario al régimen SIMPLE. 92

·       Régimen SIMPLE e ingresos percibidos de países miembros de la Comunidad Andina de Naciones. 101

·       Régimen SIMPLE y descuento tributario por impuestos pagados en el exterior 114

·       Retiro de aportes voluntarios o de cuentas AFC sin cumplimiento de requisitos por parte de contribuyentes que se trasladan al régimen SIMPLE. 121

·       Tratamiento tributario de la retención en la fuente distribuida por empresas de transporte a transportadores acogidas al régimen SIMPLE. 129

·       Sanciones por extemporaneidad y por no declarar en el régimen SIMPLE. 138

SECCIÓN 2. LECCIONES TRIBUTARIAS DE COMPARTIR 2025.

·       Impuesto de ganancias ocasionales: Entidades no contribuyentes del artículo 23 del E.T. y ESAL del régimen tributario especial. 146

·       La renuncia de gananciales en el impuesto sobre la renta. 153

·       Distribución de la retención en la fuente al socio oculto en los contratos de cuentas en participación. 160

·       Extraterritorialidad impuesto de industria y comercio. 167

·       Facturación electrónica en el retiro de inventarios. 172

·       Renta, ICA, autorretenciones y exoneración de aportes en las propiedades horizontales. 180

·       Sanción por no informar en tributos territoriales. 196

·       Prueba de pasivos en el impuesto sobre la renta. 202

·       Gastos de transporte, manutención y alojamiento en el caso de trabajadores independientes. 212

·       Deducción de impuestos pagados en el exterior sobre ingresos de fuente nacional 218

·       Actividades no sujetas a ICA: obligaciones de inscribirse y declarar 226

·       Declaración y pago de autorretenciones cuando declaración de renta ya ha sido presentada. 233

·       De la firma de Contador Público en las declaraciones de IVA y retención en Consorcios y uniones temporales. 239

·       Productores de bienes exentos obligados a llevar contabilidad. 247

·       Tratamiento tributario de las indemnizaciones por daño emergente. 251

·       Impuesto de timbre nacional en los contratos de leasing habitacional 260

·       Ganancias ocasionales por herencias en medio de los convenios para evitar la doble imposición “CDI” 264

·       Registro de libros de contabilidad de las entidades sin ánimo de lucro ante la DIAN.. 274

·       La no obligación de declarar de las personas naturales (nacionales y extranjeras) no residentes. 279

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