MODULO 2. Residencia fiscal, tributación de las personas naturales y obligación de declarar - Coleccionable impuesto sobre la renta y complementarios

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Disponible segunda edición con fecha de enero de 2025, pronto tendremos disponible la edición 2026

PRÓLOGO DEL MÓDULO

Tratándose de las personas naturales resulta de vital relevancia la determinación de su calidad de residente o no residente fiscal para efectos tributarios en nuestro país; ello, toda vez que conforme a dicha calidad (residente o no residente) se podrán colegir i) la tributación del contribuyente en relación con el impuesto de renta y ii) su obligación, o no, de presentar declaración de dicho tributo durante un determinado período gravable.

En ese orden, en el presente módulo se aborda el tópico de la residencia fiscal de las personas naturales, y la incidencia de dicho concepto en la determinación del impuesto sobre la renta y el deber formal de declarar de tales contribuyentes.

Concordante con nuestra intención metodológica, la aludida temática es tratada con sustento en i) una fundamentación teórica, con apego a las disposiciones normativas vigentes, ii) el diseño de diversos mapas conceptuales y iii) el planteamiento de ilustraciones prácticas, que pretenden el debido entendimiento de las disposiciones normativas revisadas.

En el expuesto sentido, se pretende que el presente módulo se constituye en una guía de fundamentación teórico-práctica, con alcance específico a la temática de la residencia fiscal, y el efecto de esta en la tributación y el deber formal de declarar de las personas naturales.

Tabla de contenido:

1. Definición de residencia fiscal

2. Determinación de la residencia para efectos fiscales en el caso de las personas naturales

2.1 Del artículo 10 del Estatuto Tributario (E.T.)

2.2 Manifestaciones en torno al contenido del artículo 10 del E.T.

2.3 Residencia fiscal en el marco de los convenios para evitar la doble imposición “CDI”

2.4 Certificados de acreditación de residencia fiscal y sobre situación tributaria en Colombia

2.5 Ejemplos residencia fiscal

3. Tributación de las personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes y no residentes

4. Tarifas del impuesto de renta y ganancias ocasionales aplicables a las personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes y no residentes

5. Obligación de declarar de las personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes y no residentes

5.1 De la no obligación de declarar – sujetos y requisitos

5.2 Ingresos que sirven de base para determinar la obligación de declarar

5.3 Otros aspectos del reglamento en torno a la no obligación de declarar

5.4 Doctrina oficial de la DIAN sobre la no obligación de declarar de los no residentes

5.5 Caso especial no residentes no obligados a declarar

5.6 Mapas conceptuales y ejemplos de no obligados a declarar (residentes y no residentes)

5.6.1 Residentes no obligados a declarar

5.6.1.1 Mapa conceptual

5.6.1.2 Ejemplo

5.6.2 No Residentes no obligados a declarar

5.6.2.1 Mapa conceptual

5.6.2.2 Ejemplo no residente no obligado a declarar:

5.7 Anotaciones adicionales sobre los no residentes no obligados a declarar

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