MODULO 1. Sujetos pasivos en el impuesto sobre la renta y complementarios - Coleccionable impuesto sobre la renta y complementarios

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Disponible segunda edición con fecha de enero de 2025, pronto tendremos disponible la edición 2026

PRÓLOGO DEL MÓDULO

Uno de los elementos esenciales de la obligación tributaria es el sujeto pasivo, en quien recae – en primer término – el pago del tributo; en ese orden, el presente módulo está orientado a precisar estos sujetos pero en dimensión al impuesto sobre la renta y complementarios.

Para efecto del referido propósito, se acude a diversas clasificaciones que permiten ubicar a los sujetos del tributo en diferentes escenarios, precisándose adicionalmente – y cuando así corresponda – las responsabilidades derivadas de su colación en cada uno de los distintos ámbitos.

Como apertura del módulo, se plantea un capítulo previo de definiciones preliminares, mismas que si bien no se tratan de manera profunda, sí permiten traer a colación elementos esenciales para el entendimiento general de la obligación tributaria y del impuesto sobre la renta y complementarios en particular.

Tabla de contenido:

1. Conceptos previos

1.1 Clasificación y definición de los tributos

1.1.1 Impuestos

1.1.2 Tasas

1.1.3 Contribuciones

1.2 Obligación tributaria

1.2.1 Concepto

1.2.2 Clasificación

1.2.3 Elementos fundamentales

1.3 Impuesto sobre la renta y complementarios

1.3.1 Definición

1.3.2 Características

2. Sujetos pasivos en el impuesto sobre la renta y complementarios

2.1 Según la naturaleza:

2.1.1 Personas naturales y asimiladas

2.1.1.1 Según el Estatuto Tributario

2.1.1.2 Definiciones

2.1.1.3 Extracto Sentencia Consejo de Estado N° 27615 del 21 de septiembre de 2023

2.1.2 Personas jurídicas y otros entes

2.1.2.1 Sociedades limitadas y asimiladas

2.1.2.2 Sociedades anónimas y asimiladas

2.1.2.3 Personas jurídicas y otras entidades distintas de las anteriores

2.2 Según el régimen de tributación

2.3 Según la obligación sustancial

2.4 Según la residencia

2.5 Según la nacionalidad

2.5.1 Personas naturales

2.5.2 Personas jurídicas y demás entidades

2.6 Según la obligación de declarar

2.6.1 Contribuyentes no obligados a declarar

2.6.2 Mapa conceptual – personas naturales no obligadas a declarar

2.6.3 Mapa conceptual – personas naturales no residentes no obligadas a declarar

2.6.4 Mapa conceptual – contribuyentes declarantes y no declarantes

2.6.5 Mapa conceptual – contribuyentes, regímenes y obligación de declarar

2.6.6 No Contribuyentes obligados a declarar

2.6.6 No Contribuyentes no obligados a declarar:

2.6.7 Mapa conceptual – no contribuyentes declarantes y no declarantes

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